LMNP : remplir la déclaration 2042-C-PRO en 2026
Les loyers d’une location meublée ne sont pas des revenus fonciers : ils se déclarent en bénéfices industriels et commerciaux, sur la 2042-C-PRO, et pas sur la 2044. Les cases ont changé en 2026, les prélèvements sociaux sont passés à 18,6 %, et la revente est désormais imposée différemment. Voici où déclarer, selon votre régime.
Ce qui a changé en 2026 : la case 5ND disparaît au profit de la case 5NI pour la location meublée classique ; une case 5NH est créée pour les meublés de tourisme non classés ; et les prélèvements sociaux sur les revenus 2025 de location meublée passent de 17,2 % à 18,6 %, la location nue restant à 17,2 %.
Êtes-vous loueur en meublé non professionnel ?
Vous l’êtes si vous louez des logements meublés et qu’au moins une des deux conditions suivantes est remplie : les recettes de location meublée de votre foyer sont inférieures à 23 000 € par an, ou elles sont inférieures à ses autres revenus d’activité. Sinon, vous êtes loueur professionnel, avec un régime social et fiscal différent.
Toute activité de location meublée doit être déclarée dans les quinze jours de son début, sur le guichet unique des formalités d’entreprise, pour obtenir un numéro SIRET. La cotisation foncière des entreprises est due, sauf exonération, notamment lorsque les recettes ne dépassent pas 5 000 €.
Au micro-BIC : les cases de la 2042-C-PRO
Vous déclarez les recettes brutes ; l’abattement est appliqué automatiquement, avec un minimum de 305 €.
| Case | Type de location | Abattement | Plafond de recettes |
|---|---|---|---|
| 5NI | Location meublée classique, dont la location longue durée | 50 % | 77 700 € |
| 5NG | Meublés de tourisme classés et chambres d’hôtes | 50 % | 77 700 € |
| 5NH | Meublés de tourisme non classés | 30 % | 15 000 € |
Pour les revenus de 2026, déclarés en 2027, le plafond de 77 700 € passe à 83 600 € ; celui des meublés de tourisme non classés reste à 15 000 €. Si vos locations sont soumises aux cotisations sociales, les cases sont 5NJ, 5NK et 5NL.
Au régime réel : la liasse d’abord, la 2042-C-PRO ensuite
La liasse 2031
Avec ses annexes 2033-A à G, elle se télédéclare en mai : date légale le 5 mai 2026 pour l’exercice 2025, et quinze jours de plus en ligne. On y déduit les charges et les amortissements du bien et du mobilier.
Le résultat sur la 2042-C-PRO
Case 5NA pour un bénéfice, case 5NY pour un déficit. Les déficits antérieurs non imputés se reportent dans les cases 5GA à 5GJ.
Les règles propres au LMNP
Un déficit ne s’impute que sur des revenus de location meublée, pendant dix ans. Les amortissements ne peuvent pas créer de déficit : l’excédent se reporte, sans limite de durée.
Le réel l’emporte souvent dès qu’il y a un emprunt ou un prix d’achat élevé, grâce à l’amortissement. Le calcul sur vos chiffres : micro-foncier, réel ou LMNP.
Prélèvements sociaux : 18,6 % sur la location meublée
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a porté la CSG à 10,6 % sur les revenus du patrimoine, dont les revenus de location meublée non professionnelle, dès l’imposition des revenus 2025. Les prélèvements sociaux y atteignent donc 18,6 %. Les revenus fonciers d’une location nue et les plus-values immobilières restent à 17,2 %.
Dans la tranche à 30 %, un euro de bénéfice de location meublée est donc taxé à 48,6 %, contre 47,2 % pour un euro de revenu foncier. L’écart reste faible au regard de l’avantage de l’amortissement.
À la revente : les amortissements sont réintégrés
Pour les ventes réalisées depuis le 15 février 2025, les amortissements déduits au régime réel viennent réduire le prix d’acquisition retenu pour calculer la plus-value, qui augmente d’autant. L’avantage de l’amortissement se trouve donc en partie repris à la revente, même si la plus-value reste soumise au régime des particuliers, avec ses abattements pour durée de détention.
Les logements situés dans certaines résidences de services, notamment étudiantes, seniors ou médicalisées, échappent à cette réintégration. Avant une revente, faites chiffrer l’effet : voir rendement locatif et plus-value et vendre un bien loué.
LMNP et 2042-C-PRO : les questions fréquentes
Les réponses courtes ; les textes cités font foi.
Où déclarer une location meublée au micro-BIC en 2026 ?
Sur la 2042-C-PRO, case 5NI pour une location meublée classique, 5NG pour un meublé de tourisme classé ou une chambre d’hôtes, 5NH pour un meublé de tourisme non classé.
Qu’est devenue la case 5ND ?
Elle a disparu en 2026 : la location meublée classique se déclare désormais case 5NI.
Faut-il remplir une 2044 pour une location meublée ?
Non. La 2044 concerne les revenus fonciers de la location nue. Les loyers meublés sont des bénéfices industriels et commerciaux, déclarés sur la 2042-C-PRO, et sur la liasse 2031 au régime réel.
Quel taux de prélèvements sociaux pour un LMNP ?
18,6 % sur les revenus 2025, déclarés en 2026, contre 17,2 % auparavant. La location nue reste à 17,2 %.
Un déficit LMNP s’impute-t-il sur le revenu global ?
Non. Il ne s’impute que sur les revenus de location meublée des dix années suivantes, et les amortissements non déduits se reportent sans limite de durée.
Les amortissements sont-ils repris à la revente ?
Oui pour les ventes depuis le 15 février 2025 : ils réduisent le prix d’acquisition et augmentent la plus-value imposable, sauf dans certaines résidences de services.
Micro ou réel : l’écart se chiffre en milliers d’euros.
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